Налоговый вычет на строительство: когда и как можно получить
Вопросы, рассмотренные в материале:
- Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома
- Условия получения налогового вычета при строительстве
- Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома
- Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
- Расходы, подлежащие возврату налогового вычета при строительстве дома
- Расходы, не подлежащие возврату налогового вычета
- Необходимые документы для налогового вычета на строительство
- Процедура оформления налогового вычета на строительство
Налоговый вычет на строительство дома – это еще одна возможность вернуть часть денежных средств из бюджета наряду с вычетом при покупке жилья. Если вы намереваетесь переехать в собственный дом, подумайте, что будет выгоднее – приобретение готового коттеджа или строительство.
Условия получения вычета, необходимые документы, расходы, которые можно включить в заявление – все эти нюансы мы рассмотрим в нашем материале. Также вы узнаете, можно ли рассчитывать на налоговые послабление при постройке дачного домика.
Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома
По закону каждый россиянин имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости (дома, квартиры) или ее постройкой (ст. 220 Налогового кодекса РФ, пункт 1, п/п. 3). Эту сумму можно получить как компенсацию расходов на строительство либо погашение процентных выплат по кредиту, оформленному на сооружение жилья. Поговорим о случаях, когда дают имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома. Это возможно, если собственник:
- Построил жилой дом
Законодательство гласит, что скидку по налогам получают те, кто строит собственное жилье с правом регистрации граждан. Для строений без возможности прописки налоговый вычет (далее НВ) не полагается (разъяснение Министерства финансов РФ №03-04-05/27085 от 03.05.2017).
Рассмотрим это на примере. Сергеев И. П. стал обладателем участка под ИЖС, то есть постройку личного жилья в Московской области, построил дом, о чем взял справку из ЕГРН. Таким образом, он получает право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома.
Еще один пример. Ананченко С. В. купил дачный участок, где возвел коттедж и зарегистрировал его как жилье без права регистрации жильцов. В этом случае он не получит скидку по налогу в виде НВ.
- Приобрел недостроенный жилой дом и достроил его
В этом случае купленную недвижимость необходимо указать при оформлении договора объектом незавершенного строительства. Иначе вы можете претендовать только на вычет по сумме покупки за исключением издержек на дальнейшее строительство.
Приведем пример. Петров А. А. решил приобрести одноэтажный дом для проживания своей семьи, оформив соответствующий договор купли-продажи. Позднее он видоизменил конструкцию и достроил еще один этаж. В итоге собственник имеет право получить НВ на стоимость самой покупки, который не распространяется на траты по переделке здания.
Еще один пример: Сергеев И. П. стал обладателем незавершенного коттеджа в 2 этажа. При этом был заключен договор купли-продажи с указанием дома как объекта незавершенного строительства. Со временем владелец его достроил и оформил в личную собственность. Теперь Сергеев ожидает вычет по всем своим издержкам – и на покупку, и на реконструкцию особняка.
- Случаи, при которых невозможно получение вычета на строительство
Запомните один нюанс: если дом не предназначен для жилья и не внесен в базу Росреестра, приобретатель данного участка не имеет права на НВ. Даже с правильным оформлением бумаг и верным указанием целевого назначения земли налог не будет возвращен.
Например, семья приобрела участок для застройки, однако ничего там не построила либо не зарегистрировала жилой объект официально. В данном случае получение налогового вычета при строительстве дома невозможно. Земля может быть предназначена для возведения жилья и оцениваться в несколько миллионов, однако права возмещения расходов по налогу нет.
Несмотря на то что люди заселились или строительство идет полным ходом, у хозяина потребуют бумаги на дом. Для вычета при покупке участка это условие нужно соблюдать.
Сейчас позиция Минфина такова, что для получения НВ в документах должно значиться «жилой дом», а не «жилое строение». Это важно при получении права на вычет. Возможно это нелогично, но так гласит официальный документ. И вряд ли кто-то согласится оспаривать отказы ФНС.
При этом любопытен факт: для начисления имущественных сборов понятия «жилой дом» и «жилое строение» аналогичны. А если речь идет об уменьшении налоговой базы – они различны.
Условия получения налогового вычета при строительстве
Право на получение НВ за дом наступает при соблюдении тех же условий, что и для приобретения квартиры. Собственник должен:
- иметь гражданство РФ;
- оплачивать НДФЛ по 13%-й ставке;
- строить дом на территории России;
- приобрести участок у посторонних лиц (не близкой родни);
- подтвердить документально затраты (чеки для налогового вычета) на строительство;
- впервые предъявлять права на вычет либо иметь остаток.
Но главное условие такого рода компенсаций – дом будет предназначен для жилья. Бывают случаи, что здание построено, а по документам оно является объектом незавершенного строительства, который признан нежилым.
Если представитель БТИ обследовал дом и выполнял замеры еще до проведения системы отопления, то здание не признается жилым. Конечно, вы будете иметь имущественные права на землю и на дом, но получить НВ не сможете. Здесь можно проживать сколько угодно, однако возвратить налог вам не удастся.
Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома
Необходимо четко понимать, что жилой дом предназначен для постоянного проживания, а дача – для сезонного. Покупая дачный участок с нежилой постройкой, нельзя рассчитывать, что вы получите налоговый вычет на новое строительство. Если задаться целью и поменять статус объекта на «жилой», то можно получить возврат налога и за домик, и за землю (разъяснение ФНС от 10.12.2012 № ЕД-4-3/20904@).
В период с 01.01.2019 по 01.03.2021 владельцы земельных участков имеют право на упрощенное переоформление собственной недвижимости (ФЗ № 67 от 02.08.2019).
Основное требование – садовый дом должен быть жилым (Постановление № 47 от 28.01.2006 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…», пункт 4). Иначе говоря, иметь крепкий фундамент и жизненно важные коммуникации (отопление, сточную систему, энергоснабжение).
Приведем пример. Несколько лет назад (в 2017 г.) человек построил дом на своем дачном участке и оформил его в Россреестре в статусе нежилого помещения. Каждое лето он выезжал туда с семьей. В начале 2019-го дача официально признана садовой постройкой. Чтобы получить налоговый вычет на дачное строительство, придется изменить назначение дома и зарегистрировать его «жилым».
Еще один нюанс. Допустим, вы приобрели участок в 2008 г. под ИЖС, а дом соорудили позже (в 2016 г.) и тут же оформили право на собственность. О возможности вернуть налог вам стало известно только сейчас. Вы подаете в ФНС декларацию по НДФЛ и заявление на возврат налога по покупке земли и строительству объекта для жилья.
Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
Как говорилось выше, размеры НВ за дом и купленную квартиру одинаковы.
|
Вид расхода |
Максимальный вычет, руб. |
Налог к возврату, руб. |
|---|---|---|
|
Затраты на приобретение участка и постройку дома |
2 000 000 |
260 000 |
|
Кредитные проценты |
3 000 000 |
390 000 |
Здесь указаны максимальные суммы налогового вычета. В действительности возвращают 13 % от всех расходов, подтвержденных документами. Если ваш участок стоил 500 000 руб., а стройматериалы еще столько же (о чем есть чеки), то вам вернут только 130 000 руб. уплаченного НДФЛ.
ТОП-5 статей по строительству:
- Можно ли построить на участке второй дом: разбираемся в законодательстве
- Расположение дома на участке: учитываем стороны света, расстояние до соседей и нормативные акты
- Из чего лучше строить дом: обзор популярных материалов
- Дом на 2 семьи с разными входами: планировка и преимущества
- Материнский капитал на строительство дома: как получить и потратить
Аналогична ситуация с квартирой. За дом, построенный в браке, на вычет будут претендовать оба супруга. Это повысит сумму НВ в том случае, когда затраты составляют более 2 000 000 руб.
К тому же за свою квартиру собственник вправе получить несколько вычетов.
К примеру, на покупку дома и земли семье пришлось затратить 4 000 000 руб. Известно, что максимальный НВ на человека составляет 2 000 000 руб. Поскольку дом является общим имуществом, каждый супруг должен получить свой возврат НДФЛ. То есть по 2 млн полагается и мужу, и жене. В целом из бюджета им вернут 520 000 руб.
Этот принцип действует в законном браке, причем не важно, кто из двоих покупал участок, стройматериалы и кто является хозяином недвижимости. В потраченные средства не входит господдержка, материнский капитал, субсидии. Налог вернется только из покупок, оплаченных личными деньгами.
Расходы, подлежащие возврату налогового вычета при строительстве дома
Разбираясь, как получить налоговый вычет при строительстве, учитывайте то, что вам вернут не все затраты на жилье.
Что попадает в эту сумму:
- покупка земельного участка под застройку;
- приобретение объекта незавершенного строительства (в данном случае жилого дома);
- оплата оформления ПСД (проектно-сметной документации);
- подводка инженерных коммуникаций (вода, газ, канализация) и их соединение с централизованной системой;
- создание независимых коммуникаций и сетей: (электричество, водопровод и др.);
- стройматериалы;
- отделочно-строительные работы.
И это все. Остальные расходы в НВ не входят. Например, аренда специализированной техники, цена бетономешалки, оплата услуг риелтора. К тому же куча денег расходуется на покупку инструментов, затем на работы по благоустройству. Налоги с них не возвращают. Поэтому не стоит вносить их в вычет изначально, дабы не ссориться с налоговой.
Непременно сохраните чеки на все то, что было куплено для стройки, а также платные услуги. На основании этих документов можно в дальнейшем получить налоговый вычет после строительства дома.
Расходы, не подлежащие возврату налогового вычета
В соответствии с директивами Минфина (№ 03-04-05/9-492 от 24.08.2010, № 03-04-05/9-545 от 15.09.2010, № 03-04-05/9-15 от 20.01.2011) возврат налога не предусмотрен для:
- перепланировки комнат в сооруженном доме;
- реконструкции готового здания, в т. ч. пристройка этажей или помещений;
- монтажа сантехники, газовых приборов и др.;
- возведения построек во дворе (баня, бассейн, сарай, гараж или забор);
- газового котла;
- теплого пола;
- кондиционеров и воздуховодов;
- сантехнических приборов (счетчики воды, ванна, унитаз, душевая кабина и др.);
- остекления лоджий;
- установки пластиковых окон;
- звукоизоляции;
- проведения телекоммуникаций (интернет, ТВ) и электричества.
Приведем пример. Допустим вы приобрели участок, где есть незавершенный дом. Затем его достроили и организовали во дворе бассейн. Затраты на него не входят в налоговый вычет при строительстве жилья. Вы можете рассчитывать на возмещение по затратам на покупку земли, дома и отделочно-строительные работы.
Необходимые документы для налогового вычета на строительство
После того как дом становится жилым, можно обратиться в ФНС за возвратом уплаченного ранее налога, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ. Согласно пункту 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ ее нужно подать по завершению отчетного периода, так же как и в случае с квартирой.
Допустим, право собственности на дом было зарегистрировано в 2018 г. Тогда же наступает право на налоговый вычет при строительстве частного дома, но эту сумму можно задекларировать лишь в 2019 г.
Для получения НВ потребуются следующие документы в виде копий:
- договор о купле-продаже недвижимости и участка (при необходимости);
- свидетельство о праве собственности на жилье и землю (либо выписка ЕГРН);
- платежные квитанции (чеки, закупочные акты) на приобретение дома, участка, отделочно-строительных материалов;
- ипотечный договор со справкой банка о выплате процентов по кредиту (при необходимости).
В оригинале нужно предъявить паспорт, декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за тот период, когда вы оформляете налоговый вычет на строительство. Последнюю заполняет работодатель либо распечатывают с сайта nalog.ru.
В случае утраты платежных документов банк может выдать подтверждение проведенных через него оплат. А там, где покупались стройматериалы, вам выдадут копии чеков. Если пропали договоры на строительные работы, следует восстановить их у подрядчика. Не забывайте, что без подтверждающих бумаг вы не сможете вернуть налог, уплаченный на какую-либо сумму расходов.
Процедура оформления налогового вычета на строительство
Пока не завершилась стройка, просто собирайте документы по оплатам. После того как здание будет готово для проживания, вызывайте специалиста для обследования и оформляйте право собственности. Процедура длится дольше, чем регистрация квартир, поэтому поторопитесь начать ее как можно раньше.
Помните, что нежилое помещение не дает права на вычет, и декларировать налоги раньше времени нет смысла. Как только дому будет присвоен статус жилого, вы получите возможности для выбора.
Подача формы 3-НДФЛ. Первая декларация по налогам подается за период, когда дом признан жилым. Но платежные бумаги (чеки, квитанции, расписки) могут прилагаться и за минувшие года. Бланк заполняют оба супруга, распределяя подтвержденные расходы на собственное усмотрение.
Оставшуюся сумму НВ можно отложить на следующий год и позже, пока не компенсируете 260 000 руб. возврата по НДФЛ. Смотрите по своим затратам. Возможно лучше сразу оформить дом и получить максимальную выплату. Тогда все остальные чеки никак не повлияют на сумму возврата.
Если вы еще не подтвердили положенные вам 4 000 000 руб., продолжайте собирать платежные документы. Если в дальнейшем возникают новые расходы, сумму можно увеличить. Работы, оплаченные без документов (из рук в руки) или проведенные самостоятельно, вычету не подлежат. Только официальные бумаги (чеки, квитанции и др.).
Получение уведомления о том, что вам положен налоговый вычет при строительстве дома в 2020. Те, кто приобретает жилой дом, могут вернуть НВ через работодателя. В этом случае вам не потребуется 3-НДФЛ и длительная камеральная проверка. К тому же можно не платить налог с зарплаты.
